Отдельными работодателями допускается злоупотребление при привлечении самозанятых и фактически трудовые отношения маскируются оформлением договоров гражданско-правового характера, сотрудничество с самозанятыми используется как схема уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Для контроля данной сферы налоговые органы располагают специальными цифровыми инструментами, которые позволяют выявлять организации (индивидуальных предпринимателей) с признаками подмены трудовых отношений отношениями гражданско-правового характера с самозанятыми.

О наличии трудовых отношений могут свидетельствовать следующие признаки:

• заказчик является единственным или основным источником дохода;
• вознаграждение осуществляется ежемесячно или 2 раза в месяц в одном и том же размере;
• заказчик обеспечивает исполнителя рабочим местом, материалами, оборудованием для выполнения работ (оказания услуг);
• исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы или должен находиться под контролем заказчика;
• работа не носит разового характера, она постоянна, между сторонами сложились непрерывные и длительные отношения;
• целью заключения договора является не результат оказания услуг (выполнения объема работ), а выполнение трудовой функции.

Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проведения проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

При этом работодатель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых взносов, а также пени и штрафов, добровольно представив соответствующие расчеты и уплатив недостающие суммы налогов и взносов.

Основными задачами в сфере социально-трудовых отношений являются легализация теневой занятости, скрытых форм оплаты труда и повышение уровня заработной платы. Ни для кого не секрет, что многие работники получают как «белую», так и «серую» заработную плату, либо недобросовестные работодатели и вовсе не оформляют трудовые отношения с работниками. В первую очередь от этого страдают сами работники. Они не получают пособия по временной нетрудоспособности, отпускные. С их зарплат не платятся налоги, не отчисляются взносы в Пенсионный фонд.

Для назначения страховой пенсии по старости в 2023 году продолжительность страхового стажа должна составлять не менее 14 лет, а минимальная величина ИПК (количество баллов) - не менее 25,8 баллов.

Для получения минимального количества пенсионных баллов заработная плата работника должна быть не ниже минимального размера оплаты труда, действующее значение которого, с 1 января 2023 года, составляет 16 242 рубля в месяц.

Работодатель, который выплачивает заработную плату «в конверте», лишает своих работников возможности получить в полном объеме пособие по временной нетрудоспособности, отпускные, оформить банковский кредит и ипотеку, а также получить достойную пенсию в дальнейшем.

Нарушая трудовое законодательство, работодатель рискует получить дисквалификацию и лишиться права занимать руководящие должности.

В соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ за уклонение работодателя от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, установлено наложение административного штрафа: на должностных лиц в размере от 10 до 20 тысяч рублей; на индивидуальных предпринимателей – от 5 до 10 тысяч рублей; на юридических лиц от 50 до 100 тысяч рублей.

Совершение повторно аналогичного правонарушения влечет наложение административного штрафа: на должностных лиц - дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет; на индивидуальных предпринимателей - от 30 до 40 тысяч рублей; на юридических лиц - от 100 до 200 тысяч рублей.

Призываем всех работодателей, действующих на территории Прокопьевского городского округа, привести в соответствие трудовые отношения с каждым работником до применения санкций со стороны органов надзора и контроля, задуматься о негативных последствиях, и сделать правильный выбор!

Одной из острых проблем современной экономики является проблема ухода работодателей от уплаты налогов, начисляемых и оплачиваемых из фонда оплаты труда, так называемая «оптимизация налогообложения» недобросовестными работодателями. Для работников такая «оптимизация» оборачивается выплатой заработной платы по «серым схемам», а также неоформлением трудовых отношений и выплатой неофициальной заработной платы.

Устранить эту проблему можно только при совместном взаимодействии граждан-работников и органов власти. В целях стимулирования данного взаимодействия в Кузбассе действует Закон Кемеровской области от 04.04.2014 № 23-ОЗ «О денежном вознаграждении гражданам, предоставившим информацию о нарушениях в области налогообложения, связанных с оплатой труда».

Законом установлено, что выплата денежного вознаграждения осуществляется гражданам, предоставившим достоверную информацию о нарушениях в области налогообложения, связанных с оплатой труда (далее - информация о нарушениях), в случае, если факт совершения нарушения признан работодателем или установлен налоговым органом или судом и если в результате признания (установления) данного факта произошло начисление (доначисление) и поступление соответствующих сумм налогов в областной бюджет. В выигрыше остаются и областной бюджет, который получает «сокрытые» налоги, и гражданин, предоставивший информацию о налоговых нарушениях, который получает денежное вознаграждение за счет средств областного бюджета Кемеровской области - Кузбасса.

Порядок и условия предоставления информации о нарушениях.

Для получения денежного вознаграждения граждане предоставляют лично в Министерство труда и занятости населения Кузбасса (далее – Минтруд Кузбасса) информацию о нарушениях в форме письменного обращения с указанием:

- фамилии, имени, отчества (последнее - при наличии), адреса места жительства, реквизитов документа, удостоверяющего личность, номера телефона, лицевого счета, открытого в кредитной организации;

- наименования юридического лица или фамилии, имени, отчества (последнее - при наличии) индивидуального предпринимателя, являющегося работодателем и совершившего нарушение (нарушения), и (или) адрес места нахождения;

- информации об обстоятельствах совершенного нарушения.

К письменному обращению прилагаются:

- документы, подтверждающие информацию о нарушении (расчетные ведомости или их копии, и (или) справку 2-НДФЛ и (или) справку о заработной плате, выданную работодателем, и (или) любой цифровой носитель информации с бухгалтерской документацией, подтверждающей информацию о нарушениях), или решение суда, подтверждающее факт совершения нарушения;

- копии документов, подтверждающих трудовые отношения (при наличии);

- согласие на обработку персональных данных в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Если информация о нарушении предоставляется гражданином, не достигшим совершеннолетия, обращение принимается при личном присутствии законных представителей и с их письменного согласия.

В течение 5 рабочих дней со дня поступления письменного обращения гражданина Минтруд Кузбасса направляет документы в Управление Федеральной налоговой службы по Кемеровской области.

Порядок и условия выплаты денежного вознаграждения.

Выплата денежного вознаграждения осуществляется при наличии в совокупности следующих условий:

1) гражданином предоставлена достоверная информация о нарушениях, при этом информация признается достоверной в случае, если факт совершения нарушения признан работодателем или установлен налоговым органом или судом;

2) в результате признания (установления) факта нарушения произошло начисление (доначисление) и поступление соответствующих сумм налогов в областной бюджет.

Министерство финансов Кузбасса в течение 5 рабочих дней с момента получения информации от Управления Федеральной налоговой службы по Кемеровской области направляет в Минтруд Кузбасса уведомление о сумме денежных средств, поступивших в областной бюджет.

В течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления Минтруд Кузбасса подготавливает проект правового акта о выплате денежного вознаграждения.

Размер денежного вознаграждения составляет 10 процентов от сумм, поступивших в областной бюджет в связи с предоставлением информации о нарушениях.

В случае если по одному и тому же факту нарушения информация поступила от нескольких граждан, размер денежного вознаграждения рассчитывается пропорционально количеству обратившихся граждан от поступившей в бюджет суммы.

Обращения граждан и информация о нарушениях учитываются в реестре, ведение которого осуществляет Минтруд Кузбасса. Работа с обращениями граждан и ведение реестра осуществляются в соответствии с требованиями, установленными федеральными законами от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» и от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».

Факт обращения и информация о нарушениях в соответствии с перечнем сведений конфиденциального характера, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 06.03.1997 № 188 «Об утверждении перечня сведений конфиденциального характера», приобретают статус служебной информации ограниченного распространения.

За разглашение служебной информации ограниченного распространения государственный гражданский служащий, уполномоченный на осуществление работ с указанной информацией, может быть привлечен к дисциплинарной или иной предусмотренной законодательством ответственности.

Призываем горожан, получающих заработную плату «в конверте», а также неофициальную заработную плату (без оформления трудовых отношений) и иных граждан, которым достоверно (при наличии подтверждающих документов) известно о фактах «ухода» работодателей (предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей) от начисления и уплаты налогов, связанных с оплатой труда, проявить гражданскую сознательность и сообщить о данных фактах.

По вопросам предоставления информации о нарушениях и выплаты денежного вознаграждения обращаться в отдел промышленности, энергетики, транспорта и связи по телефону 67-42-25